پایگاه علمی سعید سان دانلود رایگان مقالات علمی کنفرانس و ژورنال
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده در واقع نوعی مالیات بر فروش کالا و خدمات چند مرحله‌ای است که در طی مراحل زنجیره واردات،تولید،توزیع،مصرف با نرخ مالیاتی ثابت (غیرتصاعدی)اعمال می‌شود ولی نهایتاً مصرف‌کنندگان نهایی تنها پرداخت‌کننده واقعی آن هستند.
نحوه محاسبه ارزش افزوده
طی یک دوره سه ماه در یک سال ، شرکت مبلغ X را به صورت قانونی و طبق قوانین اعلام شده توسط سازمان مالیاتی خریداری میکند ، در حین خرید 9درصد X را اضافه بر مبلغ کالا به فروشنده به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت میکند، از طرفی شرکت مبلغ Y را به صورت قانونی و طبق قوانین اعلام شده توسط سازمان مالیاتی به فروش می رساند ، در حین فروش 9 درصد Y را اضافه بر مبلغ کالا از خریدار به عنوان مالیات بر ارزش افزوده دریافت میکند. در پایان مهلت سه ماه مالیات اخذ شده در مقابل مالیات پرداخت شده قرار میگیرد و مازاد آن به اداره ارزش افزوده طی فیش مالیاتی پرداخت میگردد و اگر مقدار مالیات پرداخت شده بیشتر باشد میتوان آن را از دولت استرداد نمود یا به دوره بعد موکول کرد.
نرخ مالیات ارزش افزوده
| سال | ضریب کل | درصد مالیات | درصد عوارض |
| ۱۳۸۷ | ۳٫۰۰% | ۱٫۵۰% | ۱٫۵۰% |
| ۱۳۸۸ | ۳٫۰۰% | ۱٫۵۰% | ۱٫۵۰% |
| ۱۳۸۹ | ۳٫۰۰% | ۱٫۵۰% | ۱٫۵۰% |
| ۱۳۹۰ | ۴٫۰۰% | ۲٫۲۰% | ۱٫۸۰% |
| ۱۳۹۱ | ۵٫۰۰% | ۲٫۹۰% | ۲٫۱۰% |
| ۱۳۹۲ | ۶٫۰۰% | ۳٫۶۰% | ۲٫۴۰% |
| ۱۳۹۳ | ۸٫۰۰% | ۵٫۳۰% | ۲٫۷۰% |
| ۱۳۹۴ | ۹٫۰۰% | ۶٫۰۰% | ۳٫۰۰% |
| ۱۳۹۵ | ۹٫۰۰% | ۶٫۰۰% | ۳٫۰۰% |
| ۱۳۹۶ | ۹٫۰۰% | ۶٫۰۰% | ۳٫۰۰% |
| ۱۳۹۷ | ۹٫۰۰% | ۶٫۰۰% | ۳٫۰۰% |
چند نوع مالیات بر ارزش افزوده در قانون مقرر شده است؟
- مالیات بر ارزش افزوده از نوع مصرفی
- مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمدی
- مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولیدی
مالیات بر ارزش افزوده و خدمات مهندسی
- شرکت های مهندسین مشاور(مشمولین ارزش افزوده مرحله دوم از ابتدای مهرماه ۸۸ )مکلف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بوده که مطابق با نامه نظام مهندسی استان تهران می بایست این مبلغ از مالک پروژه دریافت گردد.
جدول جرایم مالیات بر ارزش افزوده
| جدول جرایم ارزش افزوده | |
| موضوع | جریمه |
| عدم ثبت نام مودیان در مهلت مقرر | 75٪ مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام یا شناسایی حسب مورد |
| عدم صدور صورتحساب | یک برابر مالیات متعلق |
| عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب | یک برابر ما به التفاوت مالیات متعلق |
| عدم درج و تکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده | 25٪ مالیات متعلق |
| عدنم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد حسب مورد | 50٪ مالیات متعلق |
| عدم ارایه دفاتر یا استاد و مدارک حسب مورد | 25٪مالیات متعلق |
| تاخیر در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده | 2٪ در ماه نسبت به مالیات پرداخت نشده و مدت تاخیر |